Kimler riskli mükellef kapsamında

Ancak naylon fatura incelemelerinden vakit bulamadıklarından esas konulara ilişkin incelemeleri istenildiği düzeyde yapamıyorlar. Bizim bildiğimiz kadarıyla incelemelerin %85’i naylon fatura tespitlerine ilişkin, geri kalanlar ise iade işlemleri ve diğerlerini oluşturmaktadır.

            Bu diğerleri kapsamında kimleri inceleyecekleri de aşağıda yapılan tespitlerle olacaktır.

Riskli mükellefler kimlerdir?

-          Bilançodaki kasa hesabında yüksek tutarda nakit bulunması,

-          Bilançolarında sürekli zarar beyan edilmesi,

-          Bilançolarında yer alan kasa ve banka hesaplarında nakit bulunduğu halde yüksek tutarlı banka kredisi kullanımı,

-          Bilançodaki banka hesapları ile fiili banka hesapları arasında fark bulunması,

-          Şirket ortağına yüksek tutarlı borç para verilmesi,

-          Karlılık oranının sektörel ortalamaya göre sapma göstermesi,

-          Net satışlarına oranla yüksek tutarlı Pazarlama, Satış ve Dağıtım Gideri, Genel Yönetim Gideri, Karşılık Gideri, Kambiyo Zararı Finansman Gideri, olması,

-          Alınan Çekler hesabındaki tutarlar ile toplam satış tutarlarının karşılaştırılması sonucu çekler hesabının satışlar hesabından yüksek olması,

-          Verilen Sipariş Avansları İçin Şüpheli Alacaklar Karşılığı Ayrılması ve Gider Yazılması,

-          Ba/Bs gibi elektronik formlar arasında tutarsızlıklar bulunması,

-          Devreden KDV’lerin yüksek olması ve süreklilik göstermesi,

-          Teslim ve hizmet bedelini kredi kartı ile tahsil eden mükelleflerin kredi kartı işlem banka bilgileri, Ba-Bs bildirimleri ve KDV beyanname bilgileri analizine göre riskli olarak değerlendirilmesi.

            Risk kriterleri çok fazla olmakla birlikte biz daha önemli olanlarını yazmaya çalıştık. Meslek mensuplarının ve mükelleflerin olumsuz durumlarla karşılaşmamaları açısından hatırlatmak istedik.